為加強企業內部審計工作，強化企業內部監督，確保國有資產保值增值，更好地服務企業改革發展，根據《中共中央、國務院關于深化國有企業改革的指導意見》(中發〔2015〕22號)、《國務院辦公廳關于加強和改進企業國有資產監督防止國有資產流失的意見》（國辦發〔2015〕79號）和省、市有關內部審計工作規定，現提出以下指導意見：
一、指導思想和總體目標
（一）指導思想
加強國有企業內部監督，加大內部審計力度，創新內部審計方式，強化對權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集等重點部門、重點崗位和重點決策環節的審計監督，實現內部審計全覆蓋，充分體現內部審計的嚴肅性、權威性、時效性，切實維護國有資產安全，促進企業領導人員廉潔從業和企業持續健康發展。
（二）總體目標
以加強和改進國有資產審計監督、防止國有資產流失為總體目標，必須堅持問題導向，明確內部審計職責和工作要求，建立健全內部審計工作體系，狠抓內部審計發現問題整改，加強對內部審計工作的組織領導，進一步提升內部審計保障國有資產保值增值、服務企業改革發展的水平。
二、明確內部審計職責和工作要求
（一）明確內部審計職責定位。發揮內部審計糾錯防弊的作用，加強對財務收支的審計，加大對中央八項規定落實和薪酬費用情況的監督力度，保障國有資產的安全完整；發揮內部審計推動價值增值的作用，積極開展績效審計、管理審計，通過揭隱患、促管理、增效益，保障政策制度落實；發揮內部審計保障科學決策的作用，加強對重大決策項目、重要專項資金的全過程跟蹤審計，強化對決策規范性、科學性的監督評價，促進提高決策水平；發揮內部審計對權力的制約作用，深化經濟責任審計，做到定期輪審、離任必審，形成對權力的長效監督機制，促進企業領導人員守法、盡責。
（二）優選內部審計項目。加強審計項目計劃的統籌協調，緊緊圍繞企業改革發展中的熱點難點問題，以發現問題、推動解決問題為導向，選準涉及全局性、根本性、重要性問題的審計項目，要把有限的審計人力投入到價值最大化的項目上。制定審計項目計劃時要統籌安排市國資委組織的審計項目。通過優選審計項目，深度挖掘審計成果，做到揭露問題和深入研判并重，增強審計意見建議的針對性、操作性、前瞻性，提高審計工作效能。
（三）突出內部審計重點。對企業投資、工程建設、產權變動、重大財務異常、重大資產損失及風險隱患、境外國有資產等要開展專項審計。加強投資項目后評價及審計，關注投資布局是否合理、決策程序是否合規、運營管理是否規范、投資效益是否達標等；加強國有產權變動審計，關注轉讓價格是否公允、股權稀釋對國有資本影響等；加強招投標、物資采購、基建工程、技改大修、變更簽證等項目過程審計；加強對抵押擔保、委托理財、股票、期貨、金融衍生品等高風險投資業務的審計。
三、建立健全內部審計工作體系
（一）健全內部審計制度體系。加強審計制度建設，推動審計工作制度化、程序化和標準化。一是建立審計工作標準、操作手冊等規范性制度，明確審計部門職責、工作內容和流程等，健全涉及財務、采購、工程、營銷、投資等方面的審計制度和內控機制。二是切實抓好審計工作質量，要把審計質量作為審計工作的生命線，堅持依法依規審計，嚴格審計工作要求，定期開展審計項目質量檢查，做到有錯必究、過錯必追。三是建立審計公告制度，嚴格披露審計發現問題，將審計通知、審計報告、審計整改等信息在企業內部適當公開，提高審計工作的透明度、影響力。
（二）構建內部審計信息化體系。加強審計信息化建設，創新內部審計方式，提高內部審計效率，探索在審計實踐中運用大數據技術，建設企業內部審計數據系統，確保審計人員順利獲取企業各類工作信息，提高運用信息化技術查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力，形成審計與財務系統、業務系統無縫銜接的信息化體系。
（三）建立內部審計質量評估體系。按照政府審計機關、內部審計協會關于加強內部審計工作的要求，建立健全內部審計質量評估工作體系，積極有序推進內部審計質量評估。市國資委負責指導直管企業內部審計質量評估，直管企業負責統籌下屬企業內部審計質量評估，共同促進提高內部審計工作質量。
（四）完善外聘審計機構監管體系。企業內部審計力量不足時，可以從外部聘請審計機構參與審計，做到內外審計力量結合。各企業應完善購買審計服務辦法，健全外聘審計機構監管體系，包括選聘程序、服務跟蹤、質量后評價、責任追究等內容，開展審計機構受托業務檢查，推動其規范執業，發揮第三方獨立監督作用。
四、狠抓內部審計發現問題整改
（一）健全整改責任制。審計整改工作由分管審計企業領導負責協調，監事會主席和財務總監負責督促，審計部門負責推動，被審計單位配合整改。被審計單位的法定代表人作為整改第一責任人，應認真抓好審計整改，對重大問題要親自管、親自抓。
（二）加強整改督促檢查。建立整改檢查跟蹤機制，通過召開交流會、通報會、警示會等方式，或提請企業有關部門協助落實整改意見，發揮審計的威懾、提醒功能，全力推動審計整改。
（三）嚴肅整改問責。要把審計結果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據，與企業負責人業績考核掛鉤。對審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題，各企業應嚴肅問責，完善管理措施。
五、加強對內部審計工作的組織領導
（一）健全內部審計工作領導機制。各企業應按照中央關于深化國有企業改革的工作部署，于2016年底前建立審計部門向董事會負責的工作機制。董事會應領導審計部門工作，依法審議批準企業年度審計計劃和重要審計報告，研究解決審計工作中的困難與問題，要把審計結果作為相關決策的依據，增強董事會運用內部審計規范運營、管控風險的能力。董事會下屬審計委員會應認真履行對內部審計的指導監督職能，切實發揮專業機構作用。尚未設立董事會的企業，審計部門應對法定代表人負責。關于董事會領導審計部門工作的具體要求，按照《深圳市屬國有企業內部審計管理暫行規定》（深國資委〔2012〕31號文）執行。
（二）加強內部審計隊伍建設。直管企業應設立專門的審計部門，突出審計主業職能，配備審計工作崗位，配齊審計業務人員，建設一支具有較高政治素質和業務素質、作風過硬的審計隊伍。優化審計隊伍知識結構，重視提升審計隊伍的綜合素質和專業素養。加強對審計隊伍日常管理，發揮審計人員積極性，健全與審計工作成效掛鉤的激勵約束機制，強化審計隊伍履職保障。
（三）整合內部監督資源。優化審計資源配置，統籌本部和下屬企業審計資源，建立集中管理的“大審計”監督機制，強化對子企業的縱向審計和各業務板塊的橫向審計。要求審計部門加強協同監督，協助監事會、紀委監察、財務總監等工作，通過聯席會議、聯合檢查等方式，促進構建“大監督”體系。
（四）加大內部審計工作獎懲力度。對于獲得全國內部審計工作先進集體、先進工作者榮譽的，或認真履行職責、作出顯著成績的審計部門和人員，企業應給予表彰、獎勵，市國資委應總結推廣企業內部審計工作經驗。落實審計部門維護國有資產安全、防止流失的監督責任，對于重大違法違紀違規問題應當發現而未發現或敷衍不追、隱匿不報、查處不力、審計程序不到位的，應追究審計人員的責任。對于被審計單位相關人員不配合內部審計工作、拒絕審計或不提供資料、提供虛假資料、未按規定進行審計整改的，應追究相關人員的責任。
六、其他
（一）直管企業應根據本指導意見，完善內部審計相關制度。
（二）本規定由市國資委負責解釋。
（三）本規定自發布之日起施行。
粵公網安備 44030402002862號
主辦：深圳市人民政府國有資產監督管理委員會
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