第一章 總 則
第一條 為規(guī)范市屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失核銷工作，根據(jù)《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》、《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則》、《企業(yè)資產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱資產(chǎn)損失，是指企業(yè)由于各種原因造成的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)及其他經(jīng)濟(jì)權(quán)利的損失，包括壞帳損失、存貨損失、投資損失、固定資產(chǎn)損失、在建工程和工程物資損失、其他資產(chǎn)損失等。
第三條 本規(guī)定適用于深圳市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市國(guó)資委）直接履行出資人職責(zé)的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司（以下統(tǒng)稱直管企業(yè)）及其下屬企業(yè)（直管企業(yè)及其下屬企業(yè)以下統(tǒng)稱企業(yè)）。
涉及上市公司資產(chǎn)損失核銷的，應(yīng)按《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定辦理。
第四條 申請(qǐng)核銷的資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)符合《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定，數(shù)據(jù)真實(shí)，資料完整。
第五條 市國(guó)資委負(fù)責(zé)企業(yè)資產(chǎn)損失核銷的管理工作。
第二章 資產(chǎn)損失核銷權(quán)限和程序
第六條 直管企業(yè)本部的資產(chǎn)損失核銷，由市國(guó)資委審定。
第七條 直管企業(yè)下屬企業(yè)的資產(chǎn)損失核銷，應(yīng)當(dāng)按照下列審批權(quán)限辦理：
（一）單筆資產(chǎn)損失在100萬(wàn)元以上（含本數(shù)）的，由下屬企業(yè)申請(qǐng)，直管企業(yè)審核，報(bào)市國(guó)資委審批；
（二）單筆資產(chǎn)損失在 100萬(wàn)元以下的，由下屬企業(yè)申請(qǐng)，直管企業(yè)審批，報(bào)市國(guó)資委備案；
（三）直管企業(yè)實(shí)施合并、分立或改制重組等依法改變企業(yè)組織形式的行為，涉及下屬企業(yè)資產(chǎn)損失核銷的，所有資產(chǎn)損失核銷事項(xiàng)，均應(yīng)當(dāng)報(bào)市國(guó)資委審批。
第八條 企業(yè)資產(chǎn)損失核銷應(yīng)當(dāng)按下列要求進(jìn)行內(nèi)部審核：
（一）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門經(jīng)過(guò)取證，闡明資產(chǎn)損失的原因和事實(shí)；
（二）由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)（監(jiān)察）部門對(duì)資產(chǎn)損失提出責(zé)任追究意見(jiàn)；
（三）涉及訴訟的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見(jiàn)書(shū)并提供相關(guān)法律文件；
第九條 企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)損失核銷前，對(duì)擬核銷的資產(chǎn)損失形成的原因及金額等應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)進(jìn)行公示，公示時(shí)間不少于七個(gè)工作日。
第十條 資產(chǎn)損失核銷審批單位應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)企業(yè)擬核銷資產(chǎn)損失數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、資料的完整性、證據(jù)的合規(guī)性等進(jìn)行審核，并提出資產(chǎn)損失核銷專項(xiàng)報(bào)告。
第十一條 企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當(dāng)對(duì)擬核銷的資產(chǎn)損失提出申請(qǐng)核銷報(bào)告，按審批權(quán)限報(bào)市國(guó)資委或直管企業(yè)審批。
第十二條 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)按照市國(guó)資委或直管企業(yè)的審批意見(jiàn)決定是否對(duì)申請(qǐng)的資產(chǎn)損失進(jìn)行核銷。
國(guó)有控股公司的國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表或產(chǎn)權(quán)單位授權(quán)代表應(yīng)當(dāng)按產(chǎn)權(quán)單位的審批意見(jiàn)，通過(guò)法定程序在董事會(huì)或股東（大）會(huì)會(huì)議上發(fā)表意見(jiàn)并行使表決權(quán)。
第十三條 資產(chǎn)核銷審批單位對(duì)符合核銷要求的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在三十五個(gè)工作日內(nèi)作出批復(fù)。
第十四條 企業(yè)在申請(qǐng)資產(chǎn)損失核銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交下列材料：
（一）資產(chǎn)損失核銷申請(qǐng)報(bào)告，并附資產(chǎn)損失匯總表及明細(xì)表；
（二）企業(yè)資產(chǎn)損失核銷申報(bào)表，并經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審核簽字，加蓋企業(yè)公章；
（三）企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)企業(yè)擬核銷的資產(chǎn)損失提出的獨(dú)立審核意見(jiàn)；
（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的資產(chǎn)損失核銷專項(xiàng)審核報(bào)告；
（五）企業(yè)實(shí)施合并、分立或改制重組等依法改變企業(yè)組織形式行為的，應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)立項(xiàng)報(bào)告或批準(zhǔn)文件；
（六）資產(chǎn)損失核銷批準(zhǔn)單位要求的其他必需資料。
第十五條 企業(yè)資產(chǎn)損失核銷申報(bào)表應(yīng)當(dāng)同時(shí)附上下列材料：
（一）申請(qǐng)核銷的資產(chǎn)損失情況說(shuō)明，包括資產(chǎn)損失數(shù)額、形成過(guò)程和原因、責(zé)任認(rèn)定、企業(yè)的處理意見(jiàn)及對(duì)企業(yè)資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等情況；
（二）與資產(chǎn)損失事項(xiàng)有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳頁(yè)和會(huì)計(jì)報(bào)表等復(fù)印件，并應(yīng)當(dāng)注明“與原件相符”字樣和加蓋企業(yè)公章；
（三）與資產(chǎn)損失事項(xiàng)有關(guān)的業(yè)務(wù)交易資料，包括經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議書(shū)、對(duì)賬單、交割清單及其他往來(lái)函件等；
（四）企業(yè)出具的資產(chǎn)損失核準(zhǔn)文件以及相關(guān)證明材料；
（五）司法機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的具有法律效力的書(shū)面文件及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明；
（六）企業(yè)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，雖取得外部法律效力證明，但其損失金額無(wú)法根據(jù)證據(jù)確定，或者難以取得外部具有法律效力證明，應(yīng)當(dāng)由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)專業(yè)技術(shù)部門進(jìn)行鑒證（定）的，必須委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)專業(yè)技術(shù)部門，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，出具鑒證（定）證明或鑒證（定）意見(jiàn)書(shū)；
第十六條 企業(yè)資產(chǎn)損失核銷報(bào)市國(guó)資委備案時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交下列資料：
（一）企業(yè)資產(chǎn)損失核銷申請(qǐng)報(bào)告（附資產(chǎn)損失匯總表及明細(xì)表）；
（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的資產(chǎn)損失核銷專項(xiàng)鑒證報(bào)告；
（三） 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)專業(yè)技術(shù)部門出具的資產(chǎn)損失核銷經(jīng)濟(jì)鑒證（定）意見(jiàn)書(shū)；
（四）企業(yè)董事會(huì)等有權(quán)機(jī)構(gòu)關(guān)于批準(zhǔn)資產(chǎn)損失核銷的決議；
（五）財(cái)務(wù)總監(jiān)和監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)擬核銷資產(chǎn)損失提出的獨(dú)立審核意見(jiàn)等材料。
第三章 核銷資產(chǎn)的處置
第十七條 經(jīng)批準(zhǔn)核銷的資產(chǎn)（費(fèi)用掛帳損失除外）應(yīng)以約定方式將其轉(zhuǎn)移到上級(jí)產(chǎn)權(quán)單位或市國(guó)資委指定的直管企業(yè)統(tǒng)一處置，追索權(quán)益。市國(guó)資委或直管企業(yè)對(duì)企業(yè)申報(bào)的資產(chǎn)損失事項(xiàng)作出批復(fù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確已核銷資產(chǎn)的接收單位。
第十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合接收單位辦理有關(guān)資料的移交或復(fù)制等手續(xù)，并積極協(xié)助接收單位做好已核銷資產(chǎn)的清理和追索工作。
第十九條 經(jīng)批準(zhǔn)，核銷的資產(chǎn)損失已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)首先沖抵相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，不足部分再計(jì)入當(dāng)期損益，多計(jì)提部分必須恢復(fù)并增加當(dāng)期損益；未計(jì)提減值準(zhǔn)備的，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。
企業(yè)實(shí)施合并、分立或改制重組等依法改變企業(yè)組織形式行為的，經(jīng)批準(zhǔn)核銷的資產(chǎn)損失，可以沖減企業(yè)凈資產(chǎn)。
第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)已核銷資產(chǎn)的檔案管理，做到“帳銷案存”，防止有關(guān)責(zé)任線索滅失。企業(yè)關(guān)閉或注銷的，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)資料移交產(chǎn)權(quán)單位保管。
第二十一條 接收已核銷資產(chǎn)的單位，應(yīng)當(dāng)制訂資產(chǎn)追索計(jì)劃，組織專人或機(jī)構(gòu)，抓緊收回資產(chǎn)，避免國(guó)有資產(chǎn)損失。市國(guó)資委或直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)接收單位追索資產(chǎn)的進(jìn)度進(jìn)行年度考核。
第二十二條 直管企業(yè)每年應(yīng)當(dāng)對(duì)本企業(yè)及下屬企業(yè)本年度發(fā)生的資產(chǎn)損失核銷處理情況進(jìn)行匯總、分析，于年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)向市國(guó)資委提交專題報(bào)告。
第四章 責(zé)任追究
第二十三條 企業(yè)有關(guān)人員在資產(chǎn)損失核銷過(guò)程中，弄虛作假或違反程序擅自處理的，由市國(guó)資委、直管企業(yè)給予紀(jì)律處分；造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，依法追究有關(guān)責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。
第二十四條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)專業(yè)技術(shù)部門不得出具虛假報(bào)告。對(duì)弄虛作假、損害國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的行為，依法追究中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)專業(yè)技術(shù)部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，市國(guó)資委有權(quán)拒絕其在企業(yè)中進(jìn)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并提請(qǐng)其行業(yè)主管部門嚴(yán)肅查處；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。
第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)造成資產(chǎn)損失的責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任追究，造成損失數(shù)額較大的，應(yīng)報(bào)紀(jì)檢、監(jiān)察部門查處；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。
第二十六條 在清理和追索已核銷資產(chǎn)權(quán)益過(guò)程中，對(duì)積極參與追討、主動(dòng)配合并挽回大部分損失的責(zé)任人員，可以減輕處罰，或給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)不積極參與追討、不主動(dòng)配合或暗中幫助對(duì)方、繼續(xù)制造障礙的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)肅處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。
第五章 附 則
第二十七條 本規(guī)定由市國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。
第二十八條 本規(guī)定自頒布之日起施行。
粵公網(wǎng)安備 44030402002862號(hào)
主辦：深圳市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
校園招聘入口