第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，提高經(jīng)營管理水平，保障國有資本保值增值和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國審計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于深圳市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“市國資委”），直接履行出資人職責(zé)的國有獨(dú)資公司和國有控股公司（以下統(tǒng)稱“直管企業(yè)”）及其所屬各級(jí)全資、控股企業(yè)（直管企業(yè)及其所屬企業(yè)以下統(tǒng)稱“企業(yè)”）。
第三條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢行為。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過應(yīng)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性、有效性進(jìn)行監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)管理建議，持續(xù)提高企業(yè)的運(yùn)作效率、增加企業(yè)價(jià)值，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。
第四條 市國資委依法指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)：
（一）依據(jù)法律法規(guī)以及審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)單位的有關(guān)規(guī)定，制定市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)配套制度；
（二）督促企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，開展內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；
（三）總結(jié)、推廣企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作成效顯著的單位和個(gè)人按規(guī)定給予表彰；
（四）制訂企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見，組織實(shí)施企業(yè)專項(xiàng)審計(jì)；
（五）每年定期組織開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
（六）維護(hù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的合法權(quán)益；
（七）法律法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。
第二章 董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)
第五條 直管企業(yè)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括：
（一）決定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置；
（二）審核批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)管理制度；
（三）審核批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)年度工作計(jì)劃；
（四）定期聽取審計(jì)委員會(huì)工作情況匯報(bào)；
（五）定期聽取內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作情況匯報(bào)；
（六）審議重要的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果及有關(guān)事項(xiàng)。
第六條 直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在董事會(huì)下設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)成員全部由董事組成，成員不少于3人，半數(shù)以上成員應(yīng)為外部董事，其中至少應(yīng)有一名外部董事是財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)人士。審計(jì)委員會(huì)主任委員由外部董事?lián)巍?nbsp;
第七條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)章程，按照董事會(huì)授權(quán)行使對(duì)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)：
（一）督促企業(yè)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；
（二）審核、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作結(jié)果；
（三）審核內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)信息及其披露、有關(guān)重大事項(xiàng)；
（四）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目與監(jiān)事會(huì)、出資股東的溝通；
（五）監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，提出有關(guān)意見；
（六）董事會(huì)授權(quán)的其他事項(xiàng)。
第八條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期向董事會(huì)報(bào)告對(duì)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督情況，每年不少于兩次。
第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第九條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。根據(jù)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的需要，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)合署辦公。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司治理和經(jīng)營規(guī)模特點(diǎn)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，并保證內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量能夠充分履行審計(jì)職責(zé)。
第十條 直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，并接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
根據(jù)需要，直管企業(yè)董事會(huì)可以授權(quán)董事處理內(nèi)部審計(jì)日常工作，該董事應(yīng)當(dāng)定期向董事會(huì)匯報(bào)。
第十一條 直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況，每年不少于兩次。
直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告重要的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果及有關(guān)事項(xiàng)。
第十二條 直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合理、有效的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)，一般可實(shí)行集中管理制或分級(jí)管理制。
集中管理制是指，直管企業(yè)本部設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。根據(jù)需要，子企業(yè)可以實(shí)行內(nèi)部審計(jì)人員派駐制。
分級(jí)管理制是指，直管企業(yè)及其子企業(yè)都設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，分別配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)子企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十三條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級(jí)以上審計(jì)、會(huì)計(jì)或其他與審計(jì)有關(guān)的專業(yè)職稱、職業(yè)資格。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、工程、管理、經(jīng)濟(jì)、計(jì)算機(jī)等相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)聽取監(jiān)事會(huì)、紀(jì)委、財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見，并將任免名單報(bào)上級(jí)產(chǎn)權(quán)單位備案。
第十四條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)制訂或參與制訂內(nèi)部審計(jì)人員聘用方案、培訓(xùn)計(jì)劃和工作任務(wù)，并建立內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制。
第十五條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算并予以保證。內(nèi)部審計(jì)人員參加專業(yè)技術(shù)資格考評(píng)、聘任、后續(xù)教育及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以支持和保障。
第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)與權(quán)限
第十六條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法履行以下主要職責(zé)：
（一）制訂內(nèi)部審計(jì)管理制度，經(jīng)董事會(huì)審核批準(zhǔn)后實(shí)施；
（二）開展對(duì)企業(yè)及其子企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、經(jīng)營考核、薪酬福利等相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)；
（三）開展對(duì)企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
（四）開展內(nèi)部控制審計(jì)，審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系建設(shè)與運(yùn)作情況，以及內(nèi)部控制制度的健全性及內(nèi)部控制程序的有效性；
（五）開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，審查和評(píng)價(jià)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與運(yùn)作情況，以及企業(yè)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與應(yīng)對(duì)能力，重大風(fēng)險(xiǎn)成因及造成的影響；
（六）開展預(yù)算管理審計(jì)，審查和評(píng)價(jià)預(yù)算管理制度建設(shè)與運(yùn)作情況，以及預(yù)算編制、審批、下達(dá)、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核等活動(dòng)；
（七）開展對(duì)基建工程和重大技術(shù)改造、大修等立項(xiàng)、概（預(yù)）算、標(biāo)底編制、結(jié)算、決算和竣工交付使用等情況的審計(jì)；
（八）開展對(duì)抵押擔(dān)保、對(duì)外投資、出借資金、委托理財(cái)、股票、期貨、外匯、金融衍生品、并購破產(chǎn)、重大經(jīng)濟(jì)合同、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及財(cái)務(wù)核銷等相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)；
（九）開展對(duì)境外、市外投資企業(yè)的審計(jì)；
（十）開展績效審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、審計(jì)調(diào)查等；
（十一）法律法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。
第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法履行以下權(quán)限：
（一）明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中的權(quán)限，賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)充分的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)；
（二）參加有關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理工作會(huì)議，并提出意見建議；
（三）參與研究制定、修改企業(yè)重要規(guī)章制度，并督促落實(shí)；
（四）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)等方面文件、會(huì)議記錄；
（五）要求被審計(jì)單位提供運(yùn)用計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的電子數(shù)據(jù)和必要的硬、軟件技術(shù)文檔；
（六） 對(duì)與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；
（七）對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)或重大內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)可及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告；對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告；
（八）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)董事會(huì)授權(quán)可暫予封存；
（九）聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員參加內(nèi)部審計(jì)工作；
（十）董事會(huì)在管理權(quán)限范圍內(nèi)，可以授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)或者處罰權(quán)；
（十一）對(duì)企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及其子企業(yè)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向企業(yè)提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)的建議；
（十二）法律法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)限。
第十八條 政府審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)等進(jìn)駐企業(yè)開展審計(jì)工作時(shí)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)參與協(xié)調(diào)溝通，并按有關(guān)規(guī)定提供必要的支持和資料。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織或者參與組織中介機(jī)構(gòu)聘用、更換和報(bào)酬支付等，并對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。
第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序
第十九條 直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制訂年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。
直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將年度內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)，報(bào)董事會(huì)審核。
第二十條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作計(jì)劃或有關(guān)安排確定審計(jì)項(xiàng)目，組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。審計(jì)組成員不得少于2人。
第二十一條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)工作一般應(yīng)當(dāng)遵循以下工作程序：
（一）準(zhǔn)備階段：在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)對(duì)象接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。
（二）實(shí)施階段：調(diào)查收集資料，審查有關(guān)賬表、實(shí)物和信息系統(tǒng)等，綜合運(yùn)用審計(jì)抽樣、分析性復(fù)核、計(jì)算機(jī)審計(jì)以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析等方法和手段，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。
（三）報(bào)告階段：
1.審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，編制審計(jì)報(bào)告征求意見稿，征求被審計(jì)對(duì)象意見。
被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出，視為無異議。
2.被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿持有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。
3.審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)對(duì)象的反饋意見提交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)核。
4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并報(bào)董事會(huì)審定后，形成正式的審計(jì)報(bào)告，送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。
審計(jì)報(bào)告自送達(dá)被審計(jì)對(duì)象之日起生效。
5.被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)落實(shí)審計(jì)報(bào)告有關(guān)意見和建議，并在規(guī)定期限內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋落實(shí)情況。
被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，可以向董事會(huì)反映意見，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)受理。
直管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，并將審計(jì)整改情況向董事會(huì)報(bào)告。
上述4-6項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)日常工作中涉及董事會(huì)職權(quán)，根據(jù)需要，董事會(huì)可以授權(quán)董事代為履行。
第二十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計(jì)檔案資料。
第六章 內(nèi)部審計(jì)工作要求
第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果利用和審計(jì)整改工作。
內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為考核、獎(jiǎng)懲、任免企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及其子企業(yè)負(fù)責(zé)人的參考依據(jù)。
第二十四條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》制訂規(guī)范化的工作底稿，建立分級(jí)復(fù)核制度，編制審計(jì)工作手冊(cè)，指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員的工作。
第二十五條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，不斷提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受市國資委和政府審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二十六條 直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年1月15日前，將上年度內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)及本年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)送市國資委。
直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合開展市國資委安排的專項(xiàng)審計(jì)，除向董事會(huì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告報(bào)送市國資委。
直管企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件以及重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市國資委報(bào)送專項(xiàng)報(bào)告。
第二十七條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合監(jiān)事會(huì)、紀(jì)委、財(cái)務(wù)總監(jiān)工作，并及時(shí)提供審計(jì)報(bào)告、通報(bào)審計(jì)情況。
第二十八條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，遵守行業(yè)規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密。
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員不得兼任或從事可能影響其依法履行職責(zé)的經(jīng)營管理或財(cái)務(wù)工作；實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，與被審計(jì)對(duì)象或?qū)徲?jì)項(xiàng)目有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第二十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)、履行職責(zé)；企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及其子企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，不得拒絕、阻礙、干涉內(nèi)部審計(jì)工作；任何組織和個(gè)人不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
受打擊報(bào)復(fù)的內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)直接向市國資委報(bào)告相關(guān)情況。
第七章 獎(jiǎng)懲
第三十條 對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、作出顯著成績的內(nèi)部審計(jì)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。
第三十一條 對(duì)于未履行或未正確履行職責(zé)、濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第三十二條 對(duì)于被審計(jì)對(duì)象打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
對(duì)于被審計(jì)對(duì)象相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第八章 附則
第三十三條 各直管企業(yè)可根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況制定具體實(shí)施細(xì)則。
第三十四條 本規(guī)定由市國資委負(fù)責(zé)解釋。
第三十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
粵公網(wǎng)安備 44030402002862號(hào)
主辦：深圳市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
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