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　　為加強企業(yè)內(nèi)部審計工作，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)保值增值，更好地服務企業(yè)改革發(fā)展，根據(jù)《中共中央、國務院關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》(中發(fā)〔2015〕22號)、《國務院辦公廳關于加強和改進企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》（國辦發(fā)〔2015〕79號）和省、市有關內(nèi)部審計工作規(guī)定，現(xiàn)提出以下指導意見：

　　一、指導思想和總體目標

　　（一）指導思想

　　加強國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，加大內(nèi)部審計力度，創(chuàng)新內(nèi)部審計方式，強化對權力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集等重點部門、重點崗位和重點決策環(huán)節(jié)的審計監(jiān)督，實現(xiàn)內(nèi)部審計全覆蓋，充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的嚴肅性、權威性、時效性，切實維護國有資產(chǎn)安全，促進企業(yè)領導人員廉潔從業(yè)和企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

　　（二）總體目標

　　以加強和改進國有資產(chǎn)審計監(jiān)督、防止國有資產(chǎn)流失為總體目標，必須堅持問題導向，明確內(nèi)部審計職責和工作要求，建立健全內(nèi)部審計工作體系，狠抓內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改，加強對內(nèi)部審計工作的組織領導，進一步提升內(nèi)部審計保障國有資產(chǎn)保值增值、服務企業(yè)改革發(fā)展的水平。

　　二、明確內(nèi)部審計職責和工作要求

　　（一）明確內(nèi)部審計職責定位。發(fā)揮內(nèi)部審計糾錯防弊的作用，加強對財務收支的審計，加大對中央八項規(guī)定落實和薪酬費用情況的監(jiān)督力度，保障國有資產(chǎn)的安全完整；發(fā)揮內(nèi)部審計推動價值增值的作用，積極開展績效審計、管理審計，通過揭隱患、促管理、增效益，保障政策制度落實；發(fā)揮內(nèi)部審計保障科學決策的作用，加強對重大決策項目、重要專項資金的全過程跟蹤審計，強化對決策規(guī)范性、科學性的監(jiān)督評價，促進提高決策水平；發(fā)揮內(nèi)部審計對權力的制約作用，深化經(jīng)濟責任審計，做到定期輪審、離任必審，形成對權力的長效監(jiān)督機制，促進企業(yè)領導人員守法、盡責。

　　（二）優(yōu)選內(nèi)部審計項目。加強審計項目計劃的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，緊緊圍繞企業(yè)改革發(fā)展中的熱點難點問題，以發(fā)現(xiàn)問題、推動解決問題為導向，選準涉及全局性、根本性、重要性問題的審計項目，要把有限的審計人力投入到價值最大化的項目上。制定審計項目計劃時要統(tǒng)籌安排市國資委組織的審計項目。通過優(yōu)選審計項目，深度挖掘?qū)徲嫵晒龅浇衣秵栴}和深入研判并重，增強審計意見建議的針對性、操作性、前瞻性，提高審計工作效能。

　　（三）突出內(nèi)部審計重點。對企業(yè)投資、工程建設、產(chǎn)權變動、重大財務異常、重大資產(chǎn)損失及風險隱患、境外國有資產(chǎn)等要開展專項審計。加強投資項目后評價及審計，關注投資布局是否合理、決策程序是否合規(guī)、運營管理是否規(guī)范、投資效益是否達標等；加強國有產(chǎn)權變動審計，關注轉(zhuǎn)讓價格是否公允、股權稀釋對國有資本影響等；加強招投標、物資采購、基建工程、技改大修、變更簽證等項目過程審計；加強對抵押擔保、委托理財、股票、期貨、金融衍生品等高風險投資業(yè)務的審計。

　　三、建立健全內(nèi)部審計工作體系

　　（一）健全內(nèi)部審計制度體系。加強審計制度建設，推動審計工作制度化、程序化和標準化。一是建立審計工作標準、操作手冊等規(guī)范性制度，明確審計部門職責、工作內(nèi)容和流程等，健全涉及財務、采購、工程、營銷、投資等方面的審計制度和內(nèi)控機制。二是切實抓好審計工作質(zhì)量，要把審計質(zhì)量作為審計工作的生命線，堅持依法依規(guī)審計，嚴格審計工作要求，定期開展審計項目質(zhì)量檢查，做到有錯必究、過錯必追。三是建立審計公告制度，嚴格披露審計發(fā)現(xiàn)問題，將審計通知、審計報告、審計整改等信息在企業(yè)內(nèi)部適當公開，提高審計工作的透明度、影響力。

　　（二）構建內(nèi)部審計信息化體系。加強審計信息化建設，創(chuàng)新內(nèi)部審計方式，提高內(nèi)部審計效率，探索在審計實踐中運用大數(shù)據(jù)技術，建設企業(yè)內(nèi)部審計數(shù)據(jù)系統(tǒng)，確保審計人員順利獲取企業(yè)各類工作信息，提高運用信息化技術查核問題、評價判斷、宏觀分析的能力，形成審計與財務系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)無縫銜接的信息化體系。

　　（三）建立內(nèi)部審計質(zhì)量評估體系。按照政府審計機關、內(nèi)部審計協(xié)會關于加強內(nèi)部審計工作的要求，建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量評估工作體系，積極有序推進內(nèi)部審計質(zhì)量評估。市國資委負責指導直管企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量評估，直管企業(yè)負責統(tǒng)籌下屬企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量評估，共同促進提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

　　（四）完善外聘審計機構監(jiān)管體系。企業(yè)內(nèi)部審計力量不足時，可以從外部聘請審計機構參與審計，做到內(nèi)外審計力量結(jié)合。各企業(yè)應完善購買審計服務辦法，健全外聘審計機構監(jiān)管體系，包括選聘程序、服務跟蹤、質(zhì)量后評價、責任追究等內(nèi)容，開展審計機構受托業(yè)務檢查，推動其規(guī)范執(zhí)業(yè)，發(fā)揮第三方獨立監(jiān)督作用。

　　四、狠抓內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改

　　（一）健全整改責任制。審計整改工作由分管審計企業(yè)領導負責協(xié)調(diào)，監(jiān)事會主席和財務總監(jiān)負責督促，審計部門負責推動，被審計單位配合整改。被審計單位的法定代表人作為整改第一責任人，應認真抓好審計整改，對重大問題要親自管、親自抓。

　　（二）加強整改督促檢查。建立整改檢查跟蹤機制，通過召開交流會、通報會、警示會等方式，或提請企業(yè)有關部門協(xié)助落實整改意見，發(fā)揮審計的威懾、提醒功能，全力推動審計整改。

　　（三）嚴肅整改問責。要把審計結(jié)果及其整改情況作為考核、獎懲的重要依據(jù)，與企業(yè)負責人業(yè)績考核掛鉤。對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，各企業(yè)應嚴肅問責，完善管理措施。

　　五、加強對內(nèi)部審計工作的組織領導

　　（一）健全內(nèi)部審計工作領導機制。各企業(yè)應按照中央關于深化國有企業(yè)改革的工作部署，于2016年底前建立審計部門向董事會負責的工作機制。董事會應領導審計部門工作，依法審議批準企業(yè)年度審計計劃和重要審計報告，研究解決審計工作中的困難與問題，要把審計結(jié)果作為相關決策的依據(jù)，增強董事會運用內(nèi)部審計規(guī)范運營、管控風險的能力。董事會下屬審計委員會應認真履行對內(nèi)部審計的指導監(jiān)督職能，切實發(fā)揮專業(yè)機構作用。尚未設立董事會的企業(yè)，審計部門應對法定代表人負責。關于董事會領導審計部門工作的具體要求，按照《深圳市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行規(guī)定》（深國資委〔2012〕31號文）執(zhí)行。

　　（二）加強內(nèi)部審計隊伍建設。直管企業(yè)應設立專門的審計部門，突出審計主業(yè)職能，配備審計工作崗位，配齊審計業(yè)務人員，建設一支具有較高政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)、作風過硬的審計隊伍。優(yōu)化審計隊伍知識結(jié)構，重視提升審計隊伍的綜合素質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng)。加強對審計隊伍日常管理，發(fā)揮審計人員積極性，健全與審計工作成效掛鉤的激勵約束機制，強化審計隊伍履職保障。

　　（三）整合內(nèi)部監(jiān)督資源。優(yōu)化審計資源配置，統(tǒng)籌本部和下屬企業(yè)審計資源，建立集中管理的“大審計”監(jiān)督機制，強化對子企業(yè)的縱向?qū)徲嫼透鳂I(yè)務板塊的橫向?qū)徲嫛Ｒ髮徲嫴块T加強協(xié)同監(jiān)督，協(xié)助監(jiān)事會、紀委監(jiān)察、財務總監(jiān)等工作，通過聯(lián)席會議、聯(lián)合檢查等方式，促進構建“大監(jiān)督”體系。

　　（四）加大內(nèi)部審計工作獎懲力度。對于獲得全國內(nèi)部審計工作先進集體、先進工作者榮譽的，或認真履行職責、作出顯著成績的審計部門和人員，企業(yè)應給予表彰、獎勵，市國資委應總結(jié)推廣企業(yè)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗。落實審計部門維護國有資產(chǎn)安全、防止流失的監(jiān)督責任，對于重大違法違紀違規(guī)問題應當發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)或敷衍不追、隱匿不報、查處不力、審計程序不到位的，應追究審計人員的責任。對于被審計單位相關人員不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或不提供資料、提供虛假資料、未按規(guī)定進行審計整改的，應追究相關人員的責任。

　　六、其他

　　（一）直管企業(yè)應根據(jù)本指導意見，完善內(nèi)部審計相關制度。

　　（二）本規(guī)定由市國資委負責解釋。

　　（三）本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。