第一章總則
第一條為加強市屬國有企業內部審計監督，充分發揮內部審計作用，保障國有資產保值增值和企業可持續發展，根據《中華人民共和國企業國有資產法》、《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》等法律法規和國家有關規定，結合企業實際情況，制定本規定。
第二條本規定適用于深圳市人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱“市國資委”）直接履行出資人職責的國有獨資公司和國有控股公司（以下統稱“直管企業”）及其所屬各級全資、控股企業（直管企業及其所屬企業以下統稱“企業”）。
第三條本規定所稱內部審計，是指企業內部審計部門和人員對財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理等，實施獨立、客觀監督并作出評價和建議，促進企業完善治理、實現目標的活動。
第四條企業應當依照有關法律法規和國家有關規定，建立健全內部審計制度，明確內部審計工作的領導體制、職責權限、人員配備、經費保障、結果運用和責任追究等。
第五條內部審計部門和人員應當嚴格遵守有關法律法規、國家有關規定和內部審計職業規范，忠于職守，勤勉盡責，做到獨立、客觀、公正、廉潔、保密。
第二章 內部審計部門和人員管理
第六條直管企業應當設立獨立的內部審計部門，選優配齊內部審計人員，確保審計人員數量能夠充分履行審計職責。資產規模大、從業人員多的所屬企業根據實際情況，可以設立內部審計部門。
第七條企業應當建立內部審計向黨組織、董事會負責的領導體制，內部審計工作由企業董事長分管，未設立董事會的企業由主要負責人分管。確因工作需要，企業董事長可以委托一名企業領導協管內部審計工作。為確保審計獨立性，協管內部審計的企業領導不得同時分管被審計工作。總審計師制度按國家有關規定執行。
第八條企業黨組織、董事會及其審計委員會應當定期聽取內部審計工作報告和審計整改情況報告，董事會依法審議批準企業年度審計計劃和重要審計報告，增強董事會運用內部審計規范運營、管控風險的能力。
第九條企業內部審計（風控）部門負責人應當具備審計、會計、工程、管理、經濟、法律、計算機等中級以上（含中級）專業職稱或職業資格，以及相關工作經驗。內部審計人員應當具備審計、會計、工程、管理、經濟、法律、計算機等專業職稱或職業資格。
企業提名、考核內部審計（風控）部門負責人，應當充分聽取紀委書記、監事會主席、財務總監意見。為防范關鍵崗位人員的廉政風險，對從事內部審計工作年限較長的人員，應當實行交流輪崗制度。
第十條直管企業領導兼任所屬企業主要負責人的經濟責任審計，以及所屬企業主要負責人提拔到直管企業領導崗位的經濟責任審計，由市國資委組織實施或由市國資委委托直管企業組織實施。
第十一條企業應當確立集團總部對內部審計的統領和管控地位。集團總部負責統領審計計劃、人員調配和成果共享等，通過設立專項審計組、業務板塊集中審計、抽調人員交叉審計等方式，提高審計資源利用效率。集團審計部門可以抽調總部及所屬企業相關專業技術人員參加審計工作。
內部審計部門可以根據工作需要購買社會審計服務。內部審計部門應當參與社會審計機構的選聘，并對其服務質量進行監督評價。
第十二條企業應當強化內部審計工作組織與管理，實行所屬企業審計部門向直管企業審計部門工作報告制度。
內部審計部門應當對所屬企業每三年內至少專項審計一次，實現審計監督全覆蓋，促進提高所屬企業經濟效益。
第十三條企業應當實行內部審計制度化、規范化、標準化，規范審計操作流程，創新審計方式方法，推進審計和風險管理深度融合，推進以大數據為核心的審計信息化建設，利用信息化手段提高審計效率，科學高效實施審計監督。
第十四條企業應當制定內部審計人員職業發展激勵政策，暢通審計人員的選拔任用通道，開展審計人員職業培訓和后續教育，積極推動和鼓勵審計人員參加職業資格考試，加強審計人員隊伍建設，提升審計人員履職能力。
內部審計部門履行職責所需經費，應當列入企業財務預算并予以保證。
第十五條被審計企業和人員應當積極配合內部審計工作，及時、真實、全面提供相關資料，被審計企業主要負責人對提供資料的真實性和完整性負責。
第十六條內部審計部門和人員依照法律法規、國家有關規定，獨立履行審計監督職責，不受本企業其他部門、所屬企業或者個人的干涉。
第三章 內部審計職責和權限
第十七條企業內部審計部門依法履行以下主要職責：
（一）開展企業發展規劃、戰略決策、重大措施以及年度業務計劃執行情況審計；
（二）開展企業經濟效益、經營管理、內部控制、風險管理審計；
（三）開展企業財務收支、自然資源資產審計；
（四）開展企業工程建設、對外投資（含境外投資）審計；
（五）開展企業內部管理的領導人員經濟責任審計；
（六）督促落實審計發現問題的整改工作；
（七）配合市國資委審計工作，推薦符合條件的審計人員參加專項審計工作組；
（八）配合國家審計機關以及內部審計協會審計工作；
（九）對所屬企業內部審計工作進行指導、監督；
（十）有關法律法規、國家有關規定明確的其他職責。
第十八條企業應當保證內部審計部門依法履行以下權限：
（一）參加企業有關會議，召開與審計事項有關會議；
（二）參與研究制定或修改企業戰略規劃、規章制度，制定內部審計制度；
（三）檢查有關財務收支、經濟活動等資料文件和現場勘查實物，檢查有關計算機系統及其電子數據資料；
（四）對與審計項目有關的企業和個人進行調查和詢問，并取得相關證明材料；
（五）對正在進行的違法違規或損失浪費行為，經主要負責人批準，可作出臨時制止決定；
（六）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表以及與經濟活動有關資料，經主要負責人批準，可予以暫時封存；
（七）在企業范圍內通報內部審計結果以及整改情況；
（八）提出糾正、處理違法違規行為的意見和改進管理、提高效益的建議；
（九）對嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的被審計企業和個人，可以向企業提出表彰建議；
（十）有關法律法規、國家有關規定明確的其他權限。
第四章 內部審計結果運用
第十九條內部審計部門應當積極參與“六位一體”監督體系建設，與紀檢監察、監事會、財務總監、內控、風控等監督資源相互配合，建立審計信息共享、監督結果共用、重要事項聯動、整改問責協同等機制，提高內部審計權威性。
內部審計結果以及整改情況應當作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據。內部管理領導人員經濟責任審計結果應當歸入其本人檔案。
第二十條企業應當建立健全審計發現問題整改機制，積極推進審計結果報告和公告制度，明確被審計企業主要負責人為整改第一責任人。對審計發現的問題和提出的建議，被審計企業應當及時整改，并將結果報告內部審計部門。
企業應當落實“制度未完善的不放過、資金未追回的不放過、責任未落實的不放過”的整改要求，對審計發現問題建立清單、臺賬，開展現場檢查或跟蹤審計，保證整改效果。
第二十一條企業應當將審計問題整改與促進經營管理相結合，對典型性、普遍性問題，認真研究和剖析其成因，從管理體制和機制上加以改進，通過審計維護資產安全、推動企業發展。
企業內部審計部門應當將發現的違紀違規違法問題線索、失職瀆職行為，及時移送企業紀委、監事會。企業紀委、監事會應當對審計移送問題及時處理，加強協調溝通。
第二十二條對認真履職、忠于職守、堅持原則、成績顯著的內部審計人員，企業應當及時給予表彰表揚或獎勵。
第五章 市國資委對內部審計工作的指導和監督
第二十三條市國資委依法指導和監督企業內部審計工作的職責有：
（一）制定市屬國有企業內部審計制度；
（二）督促企業落實內部審計制度，設立內部審計部門；
（三）組織實施企業專項審計工作；
（四）組織開展內部審計培訓；
（五）配合國家審計機關，組織開展內部審計質量評價；
（六）有關法律法規、國家有關規定明確的其他職責。
第二十四條市國資委應當建立健全出資人審計和企業內部審計協同機制，統籌運用年度財務報表審計、經濟責任審計、績效審計、專項審計等方式，指導企業內部審計部門加強對混合所有制改革、重大投資、產權轉讓、招標采購、工程建設、資金管理等重點環節審計監督。
市國資委應當將內部審計指導和監督工作納入年度工作計劃，加強對各企業內部審計工作的業務指導和監督。
第六章 責任追究
第二十五條被審計企業有下列情形之一的，由企業黨組織、董事會責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：
（一）拒絕接受或者不配合內部審計工作的；
（二）拒絕、拖延提供與內部審計事項有關資料，或者提供資料不真實、不完整的；
（三）拒不糾正審計發現問題的；
（四）整改不力、屢審屢犯的；
（五）違反有關法律法規、國家有關規定的其他情形。
第二十六條內部審計部門和人員有下列情形之一的，由企業對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：
（一）未按照國家有關規定和內部審計職業規范實施審計，導致應當發現的問題未被發現并造成嚴重后果的；
（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；
（三）泄露國家秘密或者商業秘密的；
（四）利用職權謀取私利的；
（五）違反有關法律法規、國家有關規定的其他情形。
第二十七條內部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的，有權直接向市國資委報告，企業黨組織、董事會應當及時采取保護措施，并對相關責任人員進行處理。
第七章 附則
第二十八條國家證券監管機構對上市公司內部審計有特殊規定的，上市公司應當執行其規定。
第二十九條本規定由市國資委負責解釋。
第三十條本規定自發布之日起施行。《深圳市屬國有企業內部審計管理暫行規定》（深國資委〔2012〕31號）同時廢止。
粵公網安備 44030402002862號
主辦：深圳市人民政府國有資產監督管理委員會
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