近年來，市屬國有企業積極完善財務管理制度體系，夯實財務基礎管理，財務管理水平不斷提升，但與國際一流企業相比，在成本管控、信息化建設、財務績效評價等方面仍存在一定的差距。當前深圳國資國企面臨著建設粵港澳大灣區、中國特色社會主義先行示范區和開展區域性國資國企綜合改革試驗等前所未有的重大機遇，為貫徹中共中央、國務院關于國有企業改革發展及市委、市政府各項決策部署，構建適應現代企業制度的財務管理模式，不斷提高深圳市屬國有企業財務管理水平，指導企業加強價值管理，實現國資國企更高質量、更有效率、更可持續發展，推動國有資本做強做優做大，現提出以下意見：
一、總體要求
（一）指導思想
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，導入新發展理念，以高質量發展為主題，堅持問題導向，整體推進、重點突破，進一步完善市屬國有企業財務管理制度，建立健全財務監管機制，強化財務人才隊伍建設，著力打造高效、專業、智能的財務管理模式，促進國資國企資源集中、資金流動，增強國有資本價值創造能力，為區域性國資國企綜合改革試驗提供有力支撐，推動深圳國資從城市型、區域性國資向全國性、國際化國資轉型。
（二）總體目標
到2022年全面構建適應深圳建設“先行示范區、強國城市范例”新形勢要求的財務管理工作體系，財務管控能力和財務資源集團化運作水平大幅提升，實現財務管理制度化、專業化、智能化，把財務管理工作打造成區域性標桿。
——完善財務基礎管理，健全財務管理制度。加強財務工作基礎管理，構建完備的財務監管和統計體系，不斷完善管理制度，提高管理水平，確保企業健康發展。
——加強資金統籌管控，促進企業提質增效。貫徹高質量發展要求，創新資金管理模式。聚焦主業經營，優化資金配置，提高資金使用效率，構建高效資金服務體系。
——構建多元化融資渠道，增強國有資本實力。不斷拓寬融資渠道，探索新型融資模式，降低融資成本，豐富資金來源，推進企業改革發展和轉型升級。
——支持財務人員隊伍建設，提升財務管理水平。完善財務管理人員管理體系，建設一流人才智庫，促進財務人員在企業部門與部門之間、企業與企業之間交流，提升企業經營管理水平。
——推進財務信息化建設，打造財務共享中心。充分運用信息化手段，探索建設財務共享服務中心，實現數據互聯互通、企業信息資源共享。
——健全風險防控機制，防范化解重大風險。建立權限清晰、職責明確的財務管理責任體系，加強資產負債約束，強化資金安全管控，實現風險預警動態監測，防范風險事件。
——強化財務績效評價管理，發揮效能提升作用。制定財務績效評價管理制度，探索構建績效評價結果應用的長效機制，充分發揮財務績效評價效能。
二、重點舉措
（一）加強財務管理基礎工作
1.健全財務管理制度。各企業要做好現有財務制度的梳理、評估、完善和修訂工作。新設企業應建立相應財務制度，落實各項實施細則，確保財務管理工作合理有序、有章可循。夯實財務管理基礎，嚴格執行《企業會計準則》和有關財務管理規定，真實準確反映企業財務狀況，不弄虛作假、粉飾經營成果，確保會計信息真實、準確、完整。
2.構建高質量統計評價指標體系。加強對發展質量、社會責任、科技研發等目標數據采集分析，彰顯國資國企改革發展成效。做好經濟運行動態監測，健全國有資產統計責任體系，建立統計數據質量問責機制，提高數據質量和時效。
3.完善全面預算管理體系。完善全面預算管理組織架構、管理制度、編制流程，覆蓋范圍做到“橫向到邊、縱向到底”，明確各責任主體權責。推行戰略規劃、三年滾動經營計劃和年度預算相結合的精細化預算管理，強化剛性約束。將全面預算管理納入各級企業負責人業績考核，充分發揮全面預算在戰略統籌、資源配置、監督考核中的統領作用。
4.建立成本管控系統。轉變成本管理理念，加強戰略成本管理。實現成本核算管理向成本控制轉變、成本經營性控制向規劃性控制轉變、產品制造成本管理向產品總成本管理轉變、靜態成本管理向動態成本管理轉變。企業應結合自身的成本管理目標和實際情況，在保證產品的功能和質量的前提下，選擇適用適合的成本管理工具方法或綜合應用不同的成本管理工具方法，實現戰略成本管理目標。
5.深化出資人財務監管體系。持續深化監督與管理并重的財務管理模式，鼓勵探索直管企業向下屬二級公司委派財務總監或財務負責人模式，增強直管企業對二級公司財務監管力度。按照深圳市屬國有企業財務總監管理工作的有關規定，支持財務總監組織實施企業財務管理工作、參與企業重大決策、對企業經營管理有關問題質詢等職權，指導和督促企業強化財務工作，維護國有出資人的合法權益。
（二）強化資金統籌管控
6.提高資金管理和使用效益。嚴格執行市國資委關于市屬國有企業資金管理工作的相關規定，按照資金管理工作要求，建立健全企業資金融通業務相關制度、規范操作流程，積極推動市屬國有企業陽光、公平、有序地開展資金融通業務，促進企業提質增效。
7.加大資金集中管理力度。合理安排資金計劃，逐步加大資金集中范圍，優化資金集中管理方式，不斷提高資金集中度。充分利用財務公司、資金結算中心等平臺，探索建立“司庫”等現代資金管理制度，繼續強化資金集聚效應與功能拓展。
8.構建高效資金服務體系。加強資金統籌規劃，進一步加大直管企業間資金協同和統籌調配力度，提升資金管理在國資國企改革發展、資本運作和結構優化等方面的保障能力。推進資金使用效率考核，制定資金使用標準，結合企業實際及行業特點嚴控低效業務資金支出，嚴格限制資金占用規模大、回收期長、回報率低、不符合本企業戰略發展方向、大幅增加企業債務負擔的項目投資。
（三）構建多元化融資渠道
9.探索多元化融資途徑。通過股權、債權等形式，不斷吸收各類社會資金充實和補充實體企業資本，放大國有資本功能，推進企業改革發展和轉型升級。通過上市、增發、配股等方式進行股權融資，增強企業資本實力。充分利用債券市場，拓寬債券發行品種，積極開展以應收賬款、租賃債權等財產權利，以及基礎設施、商業物業等不動產或財產權益為基礎資產的證券化業務，增強企業資產流動性。探索企業與創投機構、科技金融服務公司等開展合作，拓寬市場化融資渠道。
10.以金融創新助力企業發展。推動綠色金融創新，積極開展綠色保險、綠色信托、綠色PPP、綠色租賃等新產品，拓寬綠色項目融資渠道，降低企業融資成本和項目風險。綜合運用綠色債券、基金、股權等運作方式進行融資和再融資，借助綠色金融工具提升以及深化深圳國有企業在國內外的可持續發展形象，積極吸引國外綠色資本參與大灣區建設，為深圳生態文明建設貢獻國企智慧。積極參與地方政府專項債券發行工作，用好專項債資金，助推重大項目建設，為推動經濟穩定增長貢獻國企力量。
（四）支持財務人員隊伍建設
11.建設高素質財務人員隊伍。堅持高標準“選才”、高規格“育才”、高質量“訓才”、高要求“管才”的人才培養總體原則，優化財務人員結構，積極培養和引進業務精、素質高、創新意識強的財務人員。建立以內部培訓為主、外部培訓為輔的培訓機制，做到財務人員培訓常態化，豐富財務人員培訓學習的內容和形式，提高財務人員知識的前瞻性、專業性、連續性，更加適應新時代財務管理工作要求。
12.建立財務人員流動機制。建立健全內部競爭激勵機制，暢通人才流動渠道，充分調動財務人員工作積極性和主動性，努力建設一支想干事、能干事、干成事的財務人員隊伍。拓寬財務人員職業發展和晉升通道，探索財務人員層級管理，構建人才梯度。實現總部與下屬公司財務人員雙向流動、財務部門與業務部門人員橫向流動。
（五）推進財務信息化建設
13.系統推進財務信息化建設。各企業應當高度重視、做好與市國資委“智慧國資”信息化發展規劃統一銜接，全面實施“智慧國企”戰略。有序推進包括會計核算、預算管理、資金集中、業財融合、過程管理等內容的信息化建設。財務信息化建設與業務信息化建設要充分對接，打破信息孤島，為業務活動提供增值服務。探索全覆蓋、實時性、可監測的“業務+財務”管理模式，實現業務信息與財務信息系統的充分集成。
14.加快建設在線監管系統。建設國資國企在線監管系統，通過信息化手段，實時在線掌握本企業主要運行情況和關鍵數據，推動國資監管信息化和企業集團管控信息化協同發展，重點做好“三重一大”決策運行、大額資金支出動態監測、財務、產權、投資等應用系統建設，促進形成上下聯動的監管格局。
15.探索財務共享中心建設。以財務管理為基石，以信息化技術為抓手，逐步探索財務共享中心建設，讓財務共享中心成為企業財務中樞的“芯片”，實現財務管理職能向縱深發展，讓財務在共享管理中實現成本降低、效率提高、效能提升。財務共享中心建設是一項系統工程，企業應做好財務管理基礎工作，推進財務信息平臺改造升級，為建設財務共享服務中心做好充分準備。
（六）健全財務風險防控機制
16.加強重大財務風險防控。各企業要結合行業特點、發展階段等，加強重大經營活動、投融資、境外資產等重點領域的財務風險評估和監管，制定風險管理策略和應對方案。加強應收賬款、存貨等各項流動資產管理，加速資產周轉，防止形成壞賬損失；加強高風險業務管理，合理選擇與運用金融工具，在規避風險的前提下參與資源配置，提升核心競爭力。
17.完善財務風險預警機制。制定科學合理的財務風險預警體系，提高財務風險預警的時效性。通過定性定量分析把財務風險預警工作納入日常財務管理工作中，對財務管理實施過程中的潛在風險進行監控，及時發現異常指標并采取應對措施，做到早發現、早預警、早防范、早化解，為企業持續健康發展保駕護航。
18.高度重視資金風險。進一步建立風險評估常態化機制，重點關注資金、投資等重點風險領域和關鍵環節，防范發生流動性風險。優化融資結構，控制負債規模，加強負債約束。各直管企業資產負債率原則上不超過65%或不高于同行業平均水平，確保資債結構穩健。
（七）強化財務績效評價管理
19.實施財務績效評價管理。制定財務績效評價管理制度，落實財務績效評價組織體系，積極探索構建多渠道應用績效評價結果的長效機制。加快開展績效評價相關工作培訓，注重財務評價基礎數據，提高數據質量。準確選取合適的行業標準，使評價結果更加全面、準確，更能反映出企業財務績效指標改善狀況。
20.充分發揮財務績效評價效能。對照行業評價標準，結合年度全面預算目標及經營成果，運用定性定量分析、橫向縱向對比互為補充的方法，查找企業盈利能力、資產質量、債務風險、業績增長等方面的差距與薄弱環節，分析影響績效水平的主要因素。績效評價結果為企業經營決策提供參考，與企業財務監督、經營業績年度考核、企業負責人經濟責任審計等有機結合，形成客觀、科學、公平、合理的綜合考核評價體系，真正發揮績效評價“以評促管”的效能。
三、工作要求
（一）市屬國有企業要緊隨財務管理工作改革、發展、創新的步伐，按照國家統一財務制度，結合本意見合理籌集資金，控制成本費用，有效運營資產，規范收益分配，強化財務監督，加強財務信息化管理，制定本企業財務管理工作的實施方案，建立健全財務管理組織結構，充分發揮財務管理功能作用。
（二）各企業主要負責人要切實重視和加強對財務管理工作的領導，對本單位的財務工作和財務會計資料真實性、完整性負責，大力支持財務人員的工作，維護財務人員的合法權益。
（三）市屬國有企業要堅決把紀律和規矩挺在前面，嚴格執行財經紀律，切實加強財務領域的黨風廉政建設和反腐敗工作，著力構建“不敢腐”“不能腐”的財務制度體系，為國有企業改革發展營造風清氣正的良好環境。
粵公網安備 44030402002862號
主辦：深圳市人民政府國有資產監督管理委員會
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