第一章 總 則
第一條 為依法履行出資人職責(zé)，維護(hù)所有者權(quán)益，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究行為，強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員的責(zé)任意識(shí)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。
第二條 深圳市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市國(guó)資委）直接履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下統(tǒng)稱直管企業(yè)）及其所屬各級(jí)全資、控股企業(yè)（直管企業(yè)及其所屬企業(yè)以下統(tǒng)稱企業(yè)）的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，適用本辦法。
第三條 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員、監(jiān)督人員和其他有關(guān)人員，違反國(guó)家法律、法規(guī)、市國(guó)資委有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)章程和其他內(nèi)部管理制度，未履行或未正確履行職責(zé)，造成企業(yè)直接或者間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實(shí)，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。
因不可抗力、不可預(yù)見或經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策重大改變等原因且經(jīng)調(diào)查無(wú)違規(guī)違紀(jì)情形下造成資產(chǎn)損失的，可免于問責(zé)。
第四條 對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和其他有關(guān)人員進(jìn)行資產(chǎn)損失責(zé)任追究，應(yīng)遵循以下原則：
?。ㄒ唬┛陀^公正、依法處理原則；
?。ǘ┓旨?jí)監(jiān)管、權(quán)責(zé)統(tǒng)一原則；
?。ㄈ┙逃c懲戒相結(jié)合原則；
（四）責(zé)任追究與實(shí)際資產(chǎn)損失責(zé)任相適應(yīng)原則。
第二章 工作職責(zé)和程序
第五條 市國(guó)資委在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)包括：
?。ㄒ唬┭芯恐贫ㄆ髽I(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的有關(guān)規(guī)章制度，指導(dǎo)和監(jiān)督直管企業(yè)開展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；
?。ǘ└鶕?jù)干部管理權(quán)限，負(fù)責(zé)相關(guān)責(zé)任人的資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，提出對(duì)直管企業(yè)有關(guān)人員責(zé)任追究的意見和建議；
?。ㄈ┴?fù)責(zé)企業(yè)特別重大資產(chǎn)損失和連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，根據(jù)需要可直接組織企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；
?。ㄋ模?duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰或向有關(guān)部門提出對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處理建議；
（五）受理直管企業(yè)直接處罰的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請(qǐng)；
?。┢渌嘘P(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。
第六條 直管企業(yè)在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的主要職責(zé)包括：
?。ㄒ唬┭芯恐贫ū酒髽I(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度，根據(jù)管理權(quán)限開展本企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；
?。ǘ┴?fù)責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，對(duì)涉及上級(jí)產(chǎn)權(quán)單位管理權(quán)限范圍內(nèi)的相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究提出處理建議；
?。ㄈ┡浜鲜袊?guó)資委開展特別重大或連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；
?。ㄋ模┦芾硭鶎倨髽I(yè)處罰的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請(qǐng)；
?。ㄎ澹┩瓿墒袊?guó)資委交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。
設(shè)立董事會(huì)的企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層的責(zé)任追究工作，可以由董事會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，企業(yè)董事長(zhǎng)與總經(jīng)理同為一人的，由上一級(jí)產(chǎn)權(quán)單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并報(bào)市國(guó)資委備案。但按照本辦法規(guī)定應(yīng)當(dāng)由市國(guó)資委組織實(shí)施的除外。
第七條 直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律和人力資源等部門在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中的職責(zé)。企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作應(yīng)當(dāng)由紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭組織開展。
第八條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取有效措施，減少或者挽回?fù)p失；發(fā)生重大或特別重大資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市國(guó)資委書面報(bào)告。
直管企業(yè)應(yīng)建立資產(chǎn)損失報(bào)告制度，及時(shí)掌握各級(jí)企業(yè)資產(chǎn)損失情況。
第九條 開展資產(chǎn)損失責(zé)任追究，應(yīng)當(dāng)按照以下工作流程進(jìn)行：
?。ㄒ唬┌l(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損失后，紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭成立調(diào)查組，啟動(dòng)資產(chǎn)損失調(diào)查核實(shí)程序。調(diào)查組應(yīng)由有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員組成，應(yīng)包括派駐企業(yè)的監(jiān)督人員。調(diào)查組核實(shí)資產(chǎn)損失情況，可調(diào)取企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)資料及會(huì)議記錄等。情況復(fù)雜或企業(yè)自身無(wú)法確定損失情況的，可委托或聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、損失情況、應(yīng)對(duì)措施等出具專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或意見書；
?。ǘ┟鞔_資產(chǎn)損失性質(zhì)，認(rèn)定資產(chǎn)損失責(zé)任，聽取有關(guān)責(zé)任人的陳述，提出責(zé)任追究建議；
?。ㄈ┌凑展芾頇?quán)限研究作出責(zé)任追究決定，或者按照有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門處理；
?。ㄋ模┫嚓P(guān)責(zé)任人對(duì)責(zé)任追究處理決定有異議的，可在收到處理決定書之日起30個(gè)工作日內(nèi)，向上級(jí)產(chǎn)權(quán)單位申請(qǐng)復(fù)查。復(fù)查期間不影響處理決定的下達(dá)和執(zhí)行；
?。ㄎ澹┙M織落實(shí)處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況。
直管企業(yè)內(nèi)部下一級(jí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)企業(yè)書面報(bào)告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況，直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)向市國(guó)資委書面報(bào)告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況。
第三章 資產(chǎn)損失認(rèn)定
第十條 對(duì)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)有關(guān)規(guī)定認(rèn)定損失性質(zhì)、情形和金額。
第十一條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實(shí)情況的各種材料和憑證，均可作為損失認(rèn)定證據(jù)。主要包括：
?。ㄒ唬┧痉C(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的書面文件；
?。ǘ┯删哂邢鄳?yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)出具的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)鑒證證明或者意見書；
（三）企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項(xiàng)的資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部鑒定意見書等；
?。ㄋ模┛梢哉J(rèn)定資產(chǎn)損失的其他證明材料。
第十二條 資產(chǎn)損失金額認(rèn)定應(yīng)當(dāng)區(qū)分直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是指與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失金額；間接損失金額是由相關(guān)人員行為引發(fā)或者導(dǎo)致的、除直接損失金額之外的、能夠確認(rèn)計(jì)量的其他資產(chǎn)損失金額。
第十三條 資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄，按照會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損失分類分項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定。
未在會(huì)計(jì)賬簿記錄或者賬面價(jià)值與公允價(jià)值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)委托或聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)按照市價(jià)、重置價(jià)值等公允價(jià)值認(rèn)定資產(chǎn)損失金額。
第十四條 相關(guān)的交易或者事項(xiàng)尚未形成實(shí)際損失，但確有證據(jù)證明在可預(yù)見的未來將發(fā)生實(shí)際損失，且能計(jì)量損失金額并難以追回的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為資產(chǎn)損失。
第十五條 企業(yè)資產(chǎn)損失按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失：
?。ㄒ唬┮话阗Y產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失在100萬(wàn)元以上（以上均含本數(shù)，下同）、500萬(wàn)元以下（以下均不含本數(shù)，下同）；或資產(chǎn)損失不足100萬(wàn)元、但相當(dāng)于上年末企業(yè)資產(chǎn)總額1%以上、5%以下的，在企業(yè)造成一定不良影響的；
?。ǘ┹^大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失在500萬(wàn)元以上、1000萬(wàn)元以下；或資產(chǎn)損失不足500萬(wàn)元、但相當(dāng)于上年末企業(yè)資產(chǎn)總額5%以上、10%以下的，在企業(yè)造成較大不良影響的；
（三）重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額在1000萬(wàn)元以上、2000萬(wàn)元以下；或資產(chǎn)損失不足1000萬(wàn)元、但相當(dāng)于上年末企業(yè)資產(chǎn)總額10%以上、20%以下的，在企業(yè)及社會(huì)造成重大不良影響的；
（四）特別重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失在2000萬(wàn)元以上；或資產(chǎn)損失不足2000萬(wàn)元、但相當(dāng)于上年末企業(yè)資產(chǎn)總額20%以上，影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展能力，在國(guó)際、國(guó)內(nèi)造成特別嚴(yán)重不良影響的。
資產(chǎn)損失程度的劃分，企業(yè)可以在上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)根據(jù)實(shí)際情況制定具體標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)產(chǎn)權(quán)單位備案。
第四章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究范圍
第十六條 在投資決策和投資管理中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：
?。ㄒ唬┪绰男幸?guī)定的投資決策程序的；
?。ǘ?duì)投資項(xiàng)目未作必要、充分和符合實(shí)際的可行性研究論證，或提供虛假資料進(jìn)行可行性研究，或干擾獨(dú)立的可行性研究，盲目投資，或盡職調(diào)查、法律審核等前期工作存在明顯缺陷，致使投資項(xiàng)目嚴(yán)重虧損的；
?。ㄈ┰綑?quán)或未按規(guī)定程序?qū)徟?，擅自?duì)項(xiàng)目投資的重要內(nèi)容進(jìn)行變更，導(dǎo)致出現(xiàn)項(xiàng)目虧損的；
?。ㄋ模┩顿Y項(xiàng)目在實(shí)施過程中出現(xiàn)重大變化，投資額超出預(yù)算20%以上，或比原計(jì)劃滯后兩年以上實(shí)施，未按規(guī)定重新履行決策程序的；
?。ㄎ澹?duì)投資項(xiàng)目未進(jìn)行有效監(jiān)管，非客觀原因造成成本超支，或工期嚴(yán)重延誤，或發(fā)生重大安全、質(zhì)量問題，未及時(shí)采取有效措施減少損失的；
（六）通過化整為零等方式故意逃避監(jiān)管或者違反市屬國(guó)有企業(yè)投資監(jiān)管及企業(yè)內(nèi)部投資監(jiān)管有關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資的；
?。ㄆ撸┻`反國(guó)家法律、法規(guī)、市國(guó)資委有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)章程和其他內(nèi)部管理制度的其他情形。
第十七條 在資金管理和使用中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：
?。ㄒ唬┪窗匆?guī)定使用、調(diào)度資金的；
（二）超越權(quán)限或者違反程序授權(quán)、批準(zhǔn)資金支出的；
?。ㄈ┻`規(guī)拆借資金、調(diào)動(dòng)大額資金的；
（四）因資金管理不力，發(fā)生貪污、失竊、攜款潛逃等重大事件的；
?。ㄎ澹┲钡绕睋?jù)丟失未及時(shí)采取有效措施的；
?。┻`反有關(guān)規(guī)定委托其他機(jī)構(gòu)或者個(gè)人從事理財(cái)業(yè)務(wù)的；
?。ㄆ撸┻`反國(guó)家法律、法規(guī)、市國(guó)資委有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)章程和其他內(nèi)部管理制度的其他情形。
第十八條 在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)和改組改制過程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：
?。ㄒ唬┪绰男袥Q策程序和批準(zhǔn)程序，超越權(quán)限，擅自決定企業(yè)改制或轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的；
?。ǘ┪窗捶煞ㄒ?guī)的規(guī)定主導(dǎo)制訂企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案以及財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、指定中介機(jī)構(gòu)等重大事項(xiàng)的；
?。ㄈ┰谠u(píng)估環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的；未按規(guī)定公開選聘資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的；聘請(qǐng)不符合資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的；資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)公示而未公示的；未按規(guī)定辦理資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)或備案手續(xù)的；
（四）故意隱匿資產(chǎn)，提供虛假情況和資料，或者與中介機(jī)構(gòu)串通作弊，干預(yù)或者操縱清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，造成審計(jì)評(píng)估結(jié)果失真的；
?。ㄎ澹┰谄髽I(yè)改制、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等過程中，違反法規(guī)和公平交易規(guī)則，將國(guó)有資產(chǎn)低價(jià)轉(zhuǎn)讓或低價(jià)折股的；
?。┪窗匆?guī)定進(jìn)場(chǎng)交易（國(guó)家另有規(guī)定的除外）的；
（七）利用改制和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓之機(jī)，非法轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)的；
?。ò耍┰谄髽I(yè)資產(chǎn)承包經(jīng)營(yíng)中，明顯以不合理低價(jià)發(fā)包的；
?。ň牛┻`反國(guó)家法律、法規(guī)、市國(guó)資委有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)章程和其他內(nèi)部管理制度的其他情形。
第十九條 在招標(biāo)過程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：
?。ㄒ唬┪窗磳徟鷻?quán)限辦理有關(guān)備案、報(bào)告、批準(zhǔn)、確認(rèn)等手續(xù)，應(yīng)當(dāng)招標(biāo)而未招標(biāo)，應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)而直接委托或邀請(qǐng)招標(biāo)的；
?。ǘ㈨?xiàng)目化整為零或者以其他方式規(guī)避招標(biāo)的；
（三）未按招標(biāo)項(xiàng)目批復(fù)內(nèi)容進(jìn)行招標(biāo)、擅自改變招標(biāo)方式的；
?。ㄋ模┪窗捶ǘㄒ蟮膬?nèi)容、時(shí)間和媒體發(fā)布招標(biāo)信息進(jìn)行招標(biāo)的；
（五）在評(píng)標(biāo)過程中引導(dǎo)評(píng)委評(píng)分，影響評(píng)標(biāo)公正性的；
?。┡c投標(biāo)人或供應(yīng)商串通影響招標(biāo)結(jié)果的；
（七）參與招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)及有關(guān)工作的人員收受賄賂、私自接觸投標(biāo)人或供應(yīng)商，或者泄露應(yīng)當(dāng)保密的招標(biāo)投標(biāo)事項(xiàng)的；
?。ò耍┪窗捶梢?guī)定、招標(biāo)文件及投標(biāo)文件承諾內(nèi)容簽訂有關(guān)合同的；
（九）未按規(guī)定申報(bào)變更設(shè)計(jì)內(nèi)容、調(diào)整項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容的；
?。ㄊ┻`反國(guó)家法律、法規(guī)、市國(guó)資委有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)章程和其他內(nèi)部管理制度的其他情形。
第二十條 在資源性資產(chǎn)租賃管理過程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：
（一）資源性資產(chǎn)出租未按規(guī)定進(jìn)行公開招租的；
?。ǘ盎麨榱恪被蛞云渌绞揭?guī)避進(jìn)場(chǎng)公開招租的；
?。ㄈ┪绰男幸?guī)定的租賃決策程序的；
?。ㄋ模┟黠@以不合理低價(jià)出租的；
?。ㄎ澹┪窗匆?guī)定簽訂和管理租賃合同的；
?。┪绰男泄芾砺氊?zé)，導(dǎo)致租金收繳不及時(shí)、資源性資產(chǎn)被承租人擅自轉(zhuǎn)租、資源性資產(chǎn)被破壞等情形的；
?。ㄆ撸┻`反國(guó)家法律、法規(guī)、市國(guó)資委有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)章程和其他內(nèi)部管理制度的其他情形。
第二十一條 在從事股票、期貨、外匯，以及金融衍生工具等投資業(yè)務(wù)中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：
?。ㄒ唬┻`規(guī)經(jīng)營(yíng)或者超范圍經(jīng)營(yíng)的；
?。ǘ┟髦L(fēng)險(xiǎn)控制制度存在重大缺陷而不進(jìn)行相關(guān)整改的；
?。ㄈ┵Y金來源違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定的；
?。ㄋ模┮詡€(gè)人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)的（部分境外特殊情況在按程序嚴(yán)格審批后除外）；
（五）違反當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)規(guī)定進(jìn)行股票、債券等金融產(chǎn)品交易和違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的；
?。┪绰男幸?guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策的；
（七）違反國(guó)家法律、法規(guī)、市國(guó)資委有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)章程和其他內(nèi)部管理制度的其他情形。
第二十二條 在從事?lián)；顒?dòng)中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：
?。ㄒ唬┪绰男幸?guī)定程序或未經(jīng)授權(quán)擅自提供擔(dān)保的；
（二）未對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的資信及擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)論證和盡職調(diào)查的；
（三）對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目未進(jìn)行有效監(jiān)管，出現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)未采取應(yīng)對(duì)措施的；
（四）應(yīng)采取反擔(dān)保措施但未采取，發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的；
（五）違反國(guó)家法律、法規(guī)、市國(guó)資委有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)章程和其他內(nèi)部管理制度的其他情形。
第二十三條 在企業(yè)采購(gòu)產(chǎn)品、服務(wù)過程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：
?。ㄒ唬┪窗匆?guī)定訂立合同的；
（二）未按規(guī)定采取競(jìng)爭(zhēng)性選聘方式進(jìn)行采購(gòu)的；
?。ㄈ┪催M(jìn)行必要的資信調(diào)查支付預(yù)付款項(xiàng)的；
?。ㄋ模┎少?gòu)標(biāo)的物與市場(chǎng)同類商品價(jià)格相比明顯偏高的；
?。ㄎ澹┎少?gòu)標(biāo)的物與合同約定嚴(yán)重不符而未采取有效措施的；
?。┨搱?bào)、瞞報(bào)采購(gòu)標(biāo)的物采購(gòu)價(jià)格的；
?。ㄆ撸┮允谝?、指使或者串通等方式進(jìn)行違規(guī)采購(gòu)的；
?。ò耍┻`反國(guó)家法律、法規(guī)、市國(guó)資委有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)章程和其他內(nèi)部管理制度的其他情形。
第二十四條 在銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的過程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和其他有關(guān)人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：
（一）未按規(guī)定訂立合同的；
（二）擅自壓低價(jià)格銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的；
?。ㄈ┥米蕴峁┵d銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的；
（四）應(yīng)收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對(duì)賬，以及對(duì)異常應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的；
?。ㄎ澹┖炗喬摷俸贤?，虛構(gòu)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的購(gòu)銷合同，或者提供虛假產(chǎn)品或服務(wù)的；
（六）違反國(guó)家法律、法規(guī)、市國(guó)資委有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)章程和其他內(nèi)部管理制度的其他情形。
第二十五條 未按照會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失，導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重賬實(shí)不符、會(huì)計(jì)信息失真的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
第二十六條 對(duì)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實(shí)物資產(chǎn)保管不當(dāng)、維護(hù)不善，造成非正常毀損、報(bào)廢或者丟失、被盜的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
第二十七條 因企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度存在重大缺陷或者執(zhí)行不力、監(jiān)督不到位等其他情形造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
第五章 資產(chǎn)損失責(zé)任劃分
第二十八條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任。
?。ㄒ唬┲苯迂?zé)任是指相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，以及授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，對(duì)造成資產(chǎn)損失起決定性作用時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
（二）主管責(zé)任是指企業(yè)部門主管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行主管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
（三）分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)分管負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行分管工作職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
?。ㄋ模┲匾I(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責(zé)，以及違反法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
?。ㄎ澹┍O(jiān)管責(zé)任是指派駐企業(yè)的監(jiān)督人員和企業(yè)內(nèi)部對(duì)資產(chǎn)負(fù)有監(jiān)管職責(zé)的部門主要負(fù)責(zé)人，在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。
派駐企業(yè)的監(jiān)督人員和企業(yè)內(nèi)部對(duì)資產(chǎn)負(fù)有監(jiān)管職責(zé)的部門主要負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)問題，在已盡書面報(bào)告、提醒義務(wù)的前提下，可視情況免于承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任。
第二十九條 企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)其他相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第三十條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究中出現(xiàn)責(zé)任劃分不清、或者無(wú)法清晰區(qū)分責(zé)任情形的，視同內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第三十一條 所屬企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對(duì)所屬企業(yè)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，其上級(jí)企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第三十二條 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員和其他有關(guān)人員未履行或未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤，造成較大以上資產(chǎn)損失的，該決策負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任，參與決策的其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。參與決策的人員在決策會(huì)議曾表明異議并在會(huì)議記錄中有明確記錄的，可以不追究或免除相應(yīng)的責(zé)任。
第三十三條 企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者少報(bào)資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第三十四條 企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，一經(jīng)查實(shí)，除按照本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰外，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。
第六章 資產(chǎn)損失責(zé)任處罰
第三十五條 對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任人的處罰應(yīng)依照國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理等有關(guān)規(guī)定，查明事實(shí)，分清責(zé)任，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰、行政處罰、禁入限制及其他處罰：
?。ㄒ唬┙?jīng)濟(jì)處罰是指扣減績(jī)效年薪（年金），追回獎(jiǎng)勵(lì)（包括股權(quán)、獎(jiǎng)金、實(shí)物等），責(zé)令退還不當(dāng)?shù)美?，停止兌現(xiàn)長(zhǎng)效激勵(lì)，并依法承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償。
?。ǘ┬姓幜P是指警告、記（大）過、降級(jí)、撤職、開除等。
?。ㄈ┙胂拗剖侵冈?年至5年內(nèi)或者終身不得被企業(yè)聘用或者擔(dān)任企業(yè)負(fù)責(zé)人。
?。ㄋ模┢渌幜P是指警示談話、公開道歉、責(zé)令檢查、引咎辭職、責(zé)令辭職、解聘、免職等。其中：引咎辭職、責(zé)令辭職的，三年內(nèi)不得重新?lián)闻c其原任職務(wù)相當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)職務(wù)；被解聘或免職處理的，五年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。
以上處罰可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。
第三十六條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)損失程度及影響對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予以下處罰：
?。ㄒ唬┰斐梢话阗Y產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減30%-50%績(jī)效年薪和30%的年金，并給予警告、記過、記大過或者降級(jí)處分；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減10%-20%績(jī)效年薪，并作警示談話；監(jiān)管責(zé)任人扣減5%-10%績(jī)效年薪，并作警示談話。
（二）造成較大資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減50%-80%績(jī)效年薪和50%的年金，并給予降級(jí)或者撤職處分、或引咎辭職、責(zé)令辭職；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減20%-30%績(jī)效年薪，給予記過或記大過處分，并公開道歉、責(zé)令檢查；重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減10%-20%績(jī)效年薪，并作警示談話；監(jiān)管責(zé)任人扣減10%-20%績(jī)效年薪，并作警示談話、責(zé)令檢查。
?。ㄈ┰斐芍卮筚Y產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減全部績(jī)效年薪和80%的年金，當(dāng)年停止兌現(xiàn)長(zhǎng)效激勵(lì)，并給予撤職、開除或責(zé)令辭職、解聘；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減30%-50%績(jī)效薪金，給予記大過或者降級(jí)、撤職處分，并公開道歉、責(zé)令辭職或免職；重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減20%-30%績(jī)效年薪，給予記大過處分，并作警示談話、責(zé)令檢查；監(jiān)管責(zé)任人扣減20%-30%績(jī)效年薪，給予記過處分，并作警示談話、責(zé)令檢查。
?。ㄋ模┰斐商貏e重大資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減全部績(jī)效年薪和年金，當(dāng)年停止兌現(xiàn)長(zhǎng)效激勵(lì)，并責(zé)令檢查，給予撤職、解聘或開除；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減50%-80%績(jī)效年薪，給予降級(jí)或者撤職處分，并公開道歉、調(diào)離崗位或解聘；重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減30%-50%績(jī)效年薪，并作降級(jí)或撤職處分，并通報(bào)、調(diào)離崗位；監(jiān)管責(zé)任人扣減30%-50%績(jī)效年薪，給予記大過處分，并通報(bào)、調(diào)離崗位。
造成重大資產(chǎn)損失或特別重大資產(chǎn)損失的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人當(dāng)年停止兌現(xiàn)長(zhǎng)效激勵(lì)。
績(jī)效年薪和年金是指資產(chǎn)損失發(fā)生當(dāng)年的績(jī)效年薪和年金。
上列資產(chǎn)損失經(jīng)濟(jì)處罰，國(guó)家法律法規(guī)有規(guī)定的，從其規(guī)定。
企業(yè)黨員領(lǐng)導(dǎo)人員除執(zhí)行《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》（中辦發(fā)〔2009〕26號(hào)）、《深圳市國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)實(shí)施辦法》（深紀(jì)發(fā)〔2012〕30號(hào)）的有關(guān)規(guī)定外，對(duì)于前述兩項(xiàng)制度沒有具體規(guī)定的，參照有關(guān)廉政規(guī)定執(zhí)行。
第三十七條 企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，或者連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰外，應(yīng)當(dāng)同時(shí)給予禁入限制。
第三十八條 造成資產(chǎn)損失的有關(guān)責(zé)任人被處以經(jīng)濟(jì)處罰的，應(yīng)積極采取措施挽回資產(chǎn)損失，在做出處罰決定之日起三年內(nèi)挽回資產(chǎn)損失的，根據(jù)挽回?fù)p失情況對(duì)扣減的經(jīng)濟(jì)處罰予以減免。
第三十九條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人從重處罰：
?。ㄒ唬┣楣?jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；
（二）發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時(shí)采取措施或者措施不力，導(dǎo)致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴(kuò)大的；
?。ㄈ└蓴_、抵制資產(chǎn)損失責(zé)任調(diào)查和追究工作的；
?。ㄋ模?duì)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者謊報(bào)、漏報(bào)的，明知已確定發(fā)生資產(chǎn)損失，但長(zhǎng)時(shí)間不作賬務(wù)處理，或長(zhǎng)期掛賬的，視同隱瞞不報(bào)或者謊報(bào)；
?。ㄎ澹?qiáng)迫、唆使他人違法違紀(jì)造成資產(chǎn)損失的；
?。﹤卧臁?、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的，或者包庇相關(guān)人員或者打擊報(bào)復(fù)檢舉人、證人及其他人員的；
?。ㄆ撸┮?guī)避監(jiān)管部門監(jiān)督造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；
（八）其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的。
第四十條 有下列情形之一的，可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人從輕或者免予處罰：
?。ㄒ唬┘皶r(shí)采取措施減少或者挽回?fù)p失的；
?。ǘ┲鲃?dòng)反映資產(chǎn)損失情況的；
?。ㄈ┲鲃?dòng)檢舉其他相關(guān)人員，經(jīng)查證屬實(shí)的；
?。ㄋ模┯衅渌卮罅⒐Ρ憩F(xiàn)的。
第四十一條 資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人已離任或退休的，也應(yīng)當(dāng)按照本辦法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。
相關(guān)責(zé)任人接受經(jīng)濟(jì)處罰的，若離職后薪金尚未發(fā)放完畢，應(yīng)當(dāng)扣發(fā)相應(yīng)的薪金；仍在企業(yè)擔(dān)任職務(wù)，應(yīng)當(dāng)在其以后年度薪金中予以扣減；調(diào)離企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向其工作單位提出處罰建議。
第四十二條 建立董事會(huì)制度的企業(yè)，董事未履行或者未正確履行職責(zé)給企業(yè)造成資產(chǎn)損失的，除依法承擔(dān)賠償責(zé)任以外，上級(jí)產(chǎn)權(quán)單位應(yīng)當(dāng)依照本辦法及公司法規(guī)定的有關(guān)程序?qū)ζ溥x任的董事進(jìn)行處罰。
第四十三條 除按照本辦法對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究外，對(duì)違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，還應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人是中共黨員且違反《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等有關(guān)規(guī)定的，由黨組織或紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行處理；屬于行政監(jiān)察對(duì)象，且違反《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》等有關(guān)規(guī)定的，由有關(guān)行政監(jiān)察部門進(jìn)行處理。
第四十四條 市國(guó)資委及企業(yè)負(fù)責(zé)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的相關(guān)人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人逃避責(zé)任的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。
第四十五條 建立舉報(bào)資產(chǎn)損失有功人員獎(jiǎng)勵(lì)制度。對(duì)檢舉、控告企業(yè)資產(chǎn)損失的有功人員，經(jīng)查實(shí)，可以按照損失追繳額度的3%給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)，最高額不超過50萬(wàn)元。
第七章 附 則
第四十六條 直管企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定資產(chǎn)損失責(zé)任追究具體工作細(xì)則，并報(bào)市國(guó)資委備案。
第四十七條 本辦法由市國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。
第四十八條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行?！渡钲谑袑賴?guó)有企業(yè)重大決策失誤責(zé)任追究暫行規(guī)定》（深國(guó)資委〔2006〕163號(hào)）即行廢止。
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