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　　為加強(qiáng)市屬國有企業(yè)銀行賬戶管理及資金風(fēng)險(xiǎn)防范，確保資金安全和使用效益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定以下指導(dǎo)意見。

　　一、指導(dǎo)思想和基本原則

　　（一）指導(dǎo)思想

　　通過規(guī)范市屬國有企業(yè)銀行賬戶的開立和使用，堵塞資金管理漏洞，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)、國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

　　（二）基本原則

　　一是堅(jiān)持合規(guī)性原則。企業(yè)銀行賬戶及資金管理應(yīng)當(dāng)遵循國家有關(guān)規(guī)定，以制度規(guī)范開戶決策程序，實(shí)行集體決策制度。

　　二是堅(jiān)持安全性原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升集團(tuán)總部管控能力，完善資金內(nèi)控機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

　　三是堅(jiān)持效益性原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌資金管理，控制資金閑置，提高資金效益。

　　二、適用范圍

　　本指導(dǎo)意見適用于深圳市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱市國資委）直接履行出資人職責(zé)的國有獨(dú)資公司和國有控股公司（以下統(tǒng)稱直管企業(yè)）及其所屬各級(jí)全資、控股企業(yè)（直管企業(yè)及其所屬企業(yè)以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

　　三、規(guī)范銀行賬戶管理

　　（一）規(guī)范銀行開戶決策程序。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將銀行開戶納入“三重一大”決策事項(xiàng)，對(duì)開戶的必要性、合理性進(jìn)行審慎研究，履行總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)會(huì)議程序。直管企業(yè)應(yīng)落實(shí)外派財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長聯(lián)簽背書制度。除了新設(shè)公司、新增投融資項(xiàng)目、專項(xiàng)資金、納稅用途、理財(cái)業(yè)務(wù)、證券資金存管業(yè)務(wù)和房產(chǎn)銷售按揭等特殊事項(xiàng)外，企業(yè)不得新增銀行開戶。

　　（二）建立銀行賬戶定期清理機(jī)制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，每年12月底前完成當(dāng)年賬戶清理工作，規(guī)范銀行銷戶程序及備案管理，梳理存量賬戶及資金分布情況，重點(diǎn)排查和整改賬戶過多過濫、賬戶閑置等問題，保持合理的銀行賬戶規(guī)模。

　　（三）加強(qiáng)銀行賬戶日常監(jiān)管。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理銀行賬戶，加強(qiáng)對(duì)賬戶日常監(jiān)管，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”以及出租、出借賬戶，所有賬戶應(yīng)納入會(huì)計(jì)核算范圍，杜絕資金體外循環(huán)。

　　（四）加強(qiáng)對(duì)合作銀行的綜合評(píng)價(jià)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全合作銀行綜合評(píng)價(jià)體系，每年12月底在對(duì)銀行賬戶清理之前，開展對(duì)合作銀行評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)內(nèi)容包括銀行的融資支持力度、合同執(zhí)行情況、日常業(yè)務(wù)跟蹤、專業(yè)服務(wù)保障和破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)應(yīng)將評(píng)價(jià)結(jié)果向總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告，并作為賬戶清理以及與銀行合作的重要依據(jù)，促進(jìn)資金向戰(zhàn)略合作銀行集中，提升賬戶管理效率和銀行服務(wù)水平。

　　四、加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范

　　（一）實(shí)行資金崗位及業(yè)務(wù)的有效制衡。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，形成相互制約、有效監(jiān)督的工作機(jī)制。嚴(yán)禁同一人辦理資金收付的全程業(yè)務(wù)以及保管財(cái)務(wù)相關(guān)全部印章。嚴(yán)格出納等資金管理崗位人員選聘任用管理，并實(shí)行定期輪換、強(qiáng)制休假等制度。

　　（二）防范關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化資金安全措施，建立定期稽核檢查制度，完善銀行對(duì)賬、現(xiàn)金及票據(jù)盤點(diǎn)、印鑒管理等內(nèi)控機(jī)制。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因、核實(shí)處理，銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表不得由出納領(lǐng)取或編制。提高非現(xiàn)金結(jié)算比例，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、備用金公款私用、大額使用現(xiàn)金等現(xiàn)象。加強(qiáng)對(duì)銀行大額支付通知以及票據(jù)、印鑒管理，防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

　　（三）加強(qiáng)網(wǎng)銀安全管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)涵蓋網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，明確對(duì)網(wǎng)銀風(fēng)險(xiǎn)隱患的防范措施，對(duì)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理，網(wǎng)銀密匙（U盾或電子密碼器）視作財(cái)務(wù)印章管理，網(wǎng)銀密碼應(yīng)定期更新，增強(qiáng)網(wǎng)銀系統(tǒng)的安全防范能力。

　　（四）防范資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金安全預(yù)警機(jī)制，組織資金安全壓力測試，定期對(duì)流動(dòng)性狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定應(yīng)對(duì)措施和應(yīng)急預(yù)案，確保資金滿足正常經(jīng)營需要。

　　五、加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理

　　（一）加強(qiáng)存貸資金管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況測算最佳資金持有量，確定適度的存量資金規(guī)模、存貸款比例和融資結(jié)構(gòu)等，盤活存量資金、優(yōu)化增量資金，控制高存款、高貸款、高財(cái)務(wù)利息“三高并存”現(xiàn)象。企業(yè)必須按年度對(duì)資金閑置、高財(cái)務(wù)利息侵蝕利潤、存貸款比例偏高等問題進(jìn)行分析研判，并制定切實(shí)可行的針對(duì)性措施，提高資金使用效率。

　　（二）加強(qiáng)資金統(tǒng)籌集中。企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升資金統(tǒng)籌能力，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，降低資金管理成本，定期編制資金使用計(jì)劃，定期分析資金使用狀況，通過結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司、虛擬現(xiàn)金池等形式統(tǒng)一融資、統(tǒng)一資金管理，優(yōu)化賬戶資金結(jié)構(gòu)，避免資金分散。

　　（三）合理調(diào)配資金。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范的資金調(diào)撥流程，根據(jù)業(yè)務(wù)需要及銀行評(píng)價(jià)情況，在合作銀行間科學(xué)合理調(diào)配資金，控制非必要的銀行間資金調(diào)撥。

　　六、加強(qiáng)監(jiān)督檢查及責(zé)任追究

　　（一）市國資委依法加強(qiáng)對(duì)企業(yè)銀行賬戶及資金管理情況的監(jiān)督。外派監(jiān)事會(huì)主席應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)銀行開戶決策程序等事項(xiàng)的監(jiān)督。外派財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)銀行賬戶及資金管理情況的監(jiān)督，且對(duì)企業(yè)開設(shè)銀行賬戶的合理性進(jìn)行充分論證；發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)向市國資委專項(xiàng)報(bào)告。

　　（二）企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)銀行開戶、大額資金使用等事項(xiàng)，應(yīng)按照“三重一大”決策程序進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)審計(jì)部門應(yīng)對(duì)銀行賬戶及資金管理情況開展審計(jì)監(jiān)督，督促相關(guān)部門及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

　　（三）企業(yè)違反銀行賬戶及資金管理有關(guān)規(guī)定的，按照《深圳市屬國有企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》及相關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對(duì)違規(guī)事項(xiàng)起直接作用的企業(yè)相關(guān)人員承擔(dān)直接責(zé)任，企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)主管責(zé)任，企業(yè)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，外派監(jiān)事會(huì)主席、財(cái)務(wù)總監(jiān)和企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任。

　　七、其他

　　（一）各直管企業(yè)應(yīng)根據(jù)本指導(dǎo)意見，加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)銀行賬戶及資金管理情況的監(jiān)管。

　　（二）國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章或規(guī)范性文件對(duì)國有企業(yè)銀行賬戶及資金管理有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　（三）本指導(dǎo)意見由市國資委負(fù)責(zé)解釋。

　　（四）本指導(dǎo)意見自發(fā)布之日起施行。